Купить офшор: что это, можно ли продать и законно ли использовать

Запросы к менеджерам Aurrion Panama «купить офшор», «офшор купить», «как открыть офшор», «офшоры законно ли их использовать» регулярно возникают у предпринимателей, инвесторов и людей, которые работают с международными клиентами.

При этом выражение «купить офшор» не совсем юридически точное. Нельзя купить государство или «офшорную зону». На практике под этим обычно понимают одно из двух:

1. зарегистрировать новую иностранную компанию в подходящей юрисдикции;
2. купить уже зарегистрированную иностранную компанию, иногда с банковской инфраструктурой, корпоративной историей или готовой структурой.

Важно понимать: иностранная компания сама по себе не является незаконной. Законность зависит от юрисдикции, деятельности компании, структуры владения, источников средств, налогового статуса владельца и соблюдения требований страны его резидентства.

Для граждан России вопрос особенно важен, поскольку при сохранении налогового резидентства РФ могут возникать обязанности по иностранным компаниям, КИК, зарубежным счетам и налоговой отчетности.

Что такое офшор простыми словами

Офшор — это не отдельный вид компании в юридическом смысле. В повседневной речи так называют иностранную компанию или юрисдикцию, которые используются для международного бизнеса, владения активами, инвестиций или структурирования операций.

В классическом представлении офшорная юрисдикция предлагает предпринимателям определённые преимущества:

• международную корпоративную структуру;
• относительно простую регистрацию компаний;
• возможность работать с иностранными контрагентами;
• определённые налоговые особенности;
• конфиденциальность в рамках закона;
• международное владение активами;
• возможность использовать иностранную банковскую и финансовую инфраструктуру.

Однако современный офшорный бизнес сильно отличается от того, каким он был 20–30 лет назад.

Сегодня банки, налоговые органы и финансовые регуляторы уделяют большое внимание бенефициарным владельцам, источнику происхождения средств, экономическому присутствию и налоговой прозрачности.

Поэтому идея «купить офшор и полностью скрыть владельца» — устаревшая и потенциально опасная концепция.

Что означает «купить офшор»

Когда человек говорит «хочу купить офшор», необходимо сначала определить, что именно ему требуется.

Вариант 1. Зарегистрировать новую компанию

Можно создать иностранную компанию с нуля.

В этом случае выбирается:

• юрисдикция;
• тип компании;
• структура акционеров;
• директор;
• корпоративный секретарь, если требуется;
• юридический адрес;
• банковская или платёжная инфраструктура;
• вид деятельности.

Этот вариант обычно подходит предпринимателям, которые хотят построить структуру под конкретную бизнес-модель.

Вариант 2. Купить готовую компанию

Существуют уже зарегистрированные иностранные компании, которые могут продаваться новым владельцам.

Такие структуры иногда называют shelf company, то есть готовая или «полочная» компания.

Преимущество может заключаться в том, что компания уже существует и не требует прохождения всего процесса регистрации с нуля.

Однако возраст компании сам по себе не означает, что она имеет банковскую историю, хорошую репутацию или гарантированный доступ к банковскому обслуживанию.

Перед покупкой необходимо проверить:

• историю компании;
• текущих и предыдущих владельцев;
• задолженности;
• судебные споры;
• налоговые обязательства;
• банковские счета;
• корпоративные документы;
• реального бенефициара;
• соответствие компании требованиям выбранной юрисдикции.

Можно ли купить и продать офшорную компанию?

Да, иностранную компанию в определённых случаях можно продать.

Но юридически продаётся не «офшор», а доля или акции конкретного юридического лица либо меняется структура контроля над компанией.

Например, если у иностранной компании есть один владелец, он может при соблюдении местного законодательства передать акции другому лицу.

При этом необходимо учитывать не только законодательство страны регистрации компании, но и налоговые обязанности владельца.

Для российского налогового резидента изменение доли участия или прекращение участия в иностранной организации может требовать уведомления российской налоговой службы. ФНС указывает, что уведомление об участии в иностранной организации подаётся, в частности, при возникновении, изменении или прекращении соответствующего участия.

Поэтому «продать офшор» без оформления документов и налоговых последствий нельзя рассматривать как обычную продажу товара.

Законно ли использовать офшор?

В общем случае владение иностранной компанией не является само по себе незаконным.

Иностранные компании широко используются для:

• международной торговли;
• оказания услуг;
• владения инвестиционными активами;
• международного консалтинга;
• IT-бизнеса;
• владения недвижимостью;
• инвестиций;
• международных холдинговых структур.

Однако законность зависит от конкретной ситуации.

Например, компания должна соблюдать:

• законодательство страны регистрации;
• требования банков;
• налоговое законодательство;
• правила раскрытия информации о бенефициарах;
• требования по финансовому мониторингу;
• санкционные ограничения, если они применимы;
• законодательство страны налогового резидентства владельца.

Именно поэтому вопрос «офшор — законно ли это?» нельзя решать одним ответом «да» или «нет».

Правильный вопрос звучит так:

Законна ли конкретная структура, конкретная деятельность и конкретное использование иностранной компании с учётом налогового статуса владельца?

Офшор для граждан России: что важно знать

Здесь необходимо сделать важное уточнение.

Гражданство РФ и налоговое резидентство РФ — не одно и то же.

ФНС указывает, что налоговый статус физического лица определяется прежде всего фактическим временем пребывания в России, а не гражданством. В общем случае налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, находящиеся в России не менее 183 дней в соответствующем календарном году.

Поэтому гражданин России, который постоянно живёт за рубежом, и гражданин России, который продолжает быть налоговым резидентом РФ, могут иметь разные налоговые обязанности.

Это один из самых важных моментов при создании иностранной компании

Что такое КИК

Если российский налоговый резидент владеет или контролирует иностранную компанию, такая компания при выполнении установленных законодательством критериев может признаваться контролируемой иностранной компанией — КИК.

ФНС определяет КИК как иностранную организацию, не являющуюся налоговым резидентом РФ, контролируемую российским налоговым резидентом — физическим или юридическим лицом.

Контролирующим лицом может признаваться лицо, которое соответствует установленным критериям участия или фактического контроля.

В частности, ФНС указывает на критерий прямого или косвенного участия более 25%, а также на определённые случаи участия более 10%, когда совокупная доля российских налоговых резидентов превышает 50%.

Поэтому схема:

«Я просто зарегистрирую компанию в другой стране, и Россия о ней ничего не узнает»

— не является безопасным подходом.

Нужно ли сообщать России об иностранной компании?

Для российских налоговых резидентов могут возникать обязанности уведомлять ФНС об участии в иностранных организациях и о КИК.

ФНС указывает, что уведомление об участии в иностранной организации подаётся при возникновении соответствующего участия, а также в предусмотренных законом случаях при его изменении или прекращении.

Отдельно существует ежегодное уведомление о КИК.

Для физических лиц ФНС указывает срок не позднее 30 апреля года, следующего за соответствующим налоговым периодом.

При этом налоговые правила меняются. Например, ФНС отдельно сообщала об изменениях в критериях освобождения прибыли КИК от налогообложения, применяемых начиная с налоговых периодов 2026 года.

Поэтому перед созданием или покупкой иностранной компании важно проверять правила именно на текущий налоговый период.

А что с иностранным банковским счётом?

Отдельный вопрос — банковский счёт за рубежом.

Компания и банковский счёт — это не одно и то же.

Можно иметь иностранную компанию без зарубежного банковского счёта, а можно иметь личный зарубежный счёт без иностранной компании.

Для физических лиц — резидентов РФ существуют отдельные требования валютного законодательства в отношении зарубежных счетов. ФНС указывает на обязанность уведомлять налоговый орган об открытии, закрытии и изменении реквизитов определённых счетов и счетов в иностранных финансовых организациях.

В некоторых случаях применяются исключения, в том числе связанные с длительным пребыванием человека за пределами России. Поэтому этот вопрос необходимо рассматривать отдельно от вопроса о владении иностранной компанией.

Для чего иностранная компания может использоваться законно

Правильно структурированная иностранная компания может использоваться для вполне обычных международных бизнес-задач.

Международный бизнес

Компания может заключать договоры с иностранными клиентами и поставщиками, если это разрешено законодательством соответствующих стран.

Владение активами

В определённых структурах иностранная компания может использоваться для владения инвестиционными активами или долями в других компаниях.

Международные инвестиции

Компания может быть частью инвестиционной структуры, например при работе с несколькими рынками.

Недвижимость

В некоторых юрисдикциях корпоративная структура может применяться для владения недвижимостью, хотя необходимость такой структуры всегда нужно оценивать отдельно.

Холдинговая структура

Международные группы компаний могут использовать иностранные юридические лица для структурирования владения несколькими бизнесами.

Можно ли использовать офшор для налоговой оптимизации?

Это один из самых популярных вопросов.

Да, международное налоговое планирование существует, но оно не означает автоматического освобождения от налогов.

Главное отличие законной оптимизации от незаконного уклонения заключается в соблюдении законодательства, раскрытии необходимой информации и наличии реального экономического смысла структуры.

Например, иностранная компания может быть создана для международного бизнеса, управления активами или работы с определённым рынком.

Но если единственная цель структуры — скрыть доход или владельца от налоговых органов, такая модель может создавать существенные риски.

Особенно осторожно необходимо подходить к КИК, трансфертному ценообразованию, фактическому месту управления компанией и источнику дохода.

Можно ли купить офшор в Панаме?

Здесь важно разделять понятия.

Панама — это государство, а не «офшор», который можно купить.

В Панаме можно зарегистрировать юридическое лицо, открыть корпоративную структуру и при соблюдении требований использовать её для международного бизнеса.

При этом регистрация компании в Панаме не означает автоматически нулевые налоги или полную конфиденциальность.

Банки и профессиональные провайдеры проводят проверки клиентов, включая процедуры KYC/AML.

Поэтому при выборе Панамы необходимо анализировать не только стоимость регистрации компании, но и:

• вид деятельности;
• налоговую модель;
• банковскую инфраструктуру;
• требования к директору и акционерам;
• корпоративное администрирование;
• бухгалтерскую отчётность;
• страну налогового резидентства владельца;
• международные обязательства по раскрытию информации.

Что выбрать: купить готовую компанию или зарегистрировать новую?

Однозначного ответа нет.

Готовая компания может быть удобна, если важна скорость и конкретная существующая структура действительно соответствует задаче.

Новая компания часто предпочтительнее, если необходимо создать структуру с нуля и точно определить её корпоративную модель.

В любом случае перед покупкой готовой компании необходимо провести due diligence.

Нельзя считать компанию безопасной только потому, что продавец говорит:

«Компания чистая, старая и готова к работе».

Нужна документальная проверка.

Что проверить перед покупкой офшорной компании

Перед приобретением иностранной компании стоит проверить как минимум:

1. Кто является текущим владельцем.
2. Кто имеет право подписи.
3. Есть ли задолженности.
4. Есть ли судебные споры.
5. Подавалась ли необходимая отчётность.
6. Есть ли налоговые обязательства.
7. Есть ли банковский счёт.
8. Есть ли ограничения по банковскому обслуживанию.
9. Кто является бенефициарным владельцем.
10. Какие обязательства возникнут у нового владельца.
11. Можно ли законно использовать структуру для предполагаемой деятельности.
12. Какие налоговые последствия возникнут в стране резидентства владельца.

Главное: офшор — это инструмент, а не способ «спрятать деньги»

Современная международная структура должна быть понятной, документированной и соответствовать законодательству.

Офшор можно купить, иностранную компанию можно продать, а международную корпоративную структуру можно использовать для бизнеса и инвестиций.

Но сама по себе регистрация компании в иностранной юрисдикции не отменяет налоговые и валютные обязанности владельца.

Для граждан России особенно важно сначала определить:

1. Являюсь ли я налоговым резидентом РФ?
2. Есть ли у меня обязанность уведомлять ФНС об иностранной компании?
3. Будет ли компания считаться КИК?
4. Есть ли у меня зарубежные счета и какие обязанности возникают по ним?
5. Где фактически осуществляется управление компанией?
6. Как будет облагаться её прибыль и выплаты владельцу?

И только после этого выбирать юрисдикцию и корпоративную структуру

FAQ: часто задаваемые вопросы

Можно ли купить офшор?

Да, но юридически речь идёт о покупке зарегистрированной иностранной компании или доли в ней. Саму юрисдикцию купить невозможно.

Можно ли продать офшор?

Да. Обычно продаётся доля или акции иностранной компании либо меняется структура её владения. Для налогового резидента РФ такая операция может повлечь обязанности по уведомлению ФНС.

Законно ли иметь офшор гражданину России?

Само по себе владение иностранной компанией не означает незаконность. Однако для налогового резидента РФ могут действовать правила об иностранных организациях, КИК и уведомлениях.

Можно ли открыть офшор после переезда из России?

Да, но необходимо отдельно определить налоговый статус человека в России и стране нового проживания. Гражданство РФ само по себе не определяет налоговое резидентство.

Офшор освобождает от налогов?

Нет. Иностранная компания не является автоматическим способом не платить налоги. Налоговый результат зависит от юрисдикции, структуры, деятельности и налогового статуса владельца.

Можно ли открыть банковский счёт для офшора?

Возможность открытия счёта зависит от конкретного банка, юрисдикции, деятельности компании, документов и результатов KYC/AML-проверки.

Нужно ли сообщать ФНС об иностранной компании?

Для российских налоговых резидентов в предусмотренных законодательством случаях — да. ФНС устанавливает отдельные правила уведомления об участии в иностранных организациях и КИК.